北京林业大学关于进一步加强审计工作的意见

发布者:发布时间:2008-05-12 浏览次数:

 

为了全面贯彻落实新《审计法》(2006年修正)和《教育系统内部审计工作规定》,进一步加强学校审计监督力度,充分发挥审计工作在学校经济运行过程中的服务和监督保障作用,经学校研究,现提出进一步加强我校审计工作的意见。

一、强化审计监督意识,进一步提高对审计工作重要性的认识

学校审计部门是学校管理系统中的一个重要组成部分,是重要的监督部门,是学校持续健康发展的“保健医生”。审计监督作用的有效发挥,对于保证学校资金安全和规范经济运行秩序具有重要意义,对于促进党风廉政建设和保护爱护干部具有重要作用。审计部门要按照“为防范经济风险服务、为提高学校资金使用效益服务、为解决学校改革和发展中的突出矛盾服务”的“三服务”宗旨,坚持“主动、独立、前移、过程”的工作原则,既查错防弊,又立足于服务和管理,在服务中实施监督,在监督中强化服务,不断提高学校的管理水平和办学效益,为学校主要领导提供决策依据,当好领导的参谋助手。全校各级领导和各部门要重视审计工作,提高审计意识和法制意识,积极支持审计部门依法独立开展工作。    

二、围绕学校中心工作,突出审计工作重点

审计部门要紧紧围绕学校中心工作,把审计工作的重心放在重点部门、重点项目和重点环节上,强化事前审计和事中审计,推进过程审计,有针对性地开展审计服务和监督。

(一)加强经济责任审计

经济责任审计是对领导干部任职期间承担本单位经济管理职责的完成情况,包括财务收支、重要资金和财产管理、内部控制制度的健全性和有效性以及遵守国家财经法规等情况进行综合评价。经济责任审计是促进干部廉洁勤政,更好地履行岗位职责的重要举措,对于强化干部监督和管理、维护学校财经秩序、推进依法治教具有重要意义。学校开展领导干部经济责任审计,重点是对各二级单位、各部门负责人(包括主持工作的副职)经营、管理责任进行审计,具体包括任中经济责任审计、离任审计。要坚持“关口前移”的原则,对在任期内的干部,有计划地开展任中审计和重点审计,一般情况下,相关处级干部每四年进行一次任中审计;要坚持“先审后离”的原则,对因各种原因离任原岗位的干部,在离岗前进行任期经济责任审计。要健全经济责任审计联席会议制度,学校经济责任审计联席会议由纪委牵头,组织、人事、审计、监察、财务等部门参加。纪委要定期组织召开经济责任审计联席会议,交流通报和研究解决经济责任审计工作中有关问题。组织部要根据联席会议成员单位提出的下一年度责任审计项目的建议,于上年度末或干部岗位变动前提出干部经济责任审计对象及要求,经党委常委会批准后,委托审计部门具体办理。组织部门要高度重视经济责任审计成果的转化运用并建立相关机制,将审计结果作为被审计领导干部业绩考评和职务任免的参考依据。

(二)加强预算执行和财务收支审计

为了保证预算执行和决算管理的规范性,学校逐步推行预算执行情况和决算审计。审计部门要加强对预算过程和决算管理的服务与监督,有重点的开展预算执行情况审计工作,与财务部门共同落实预算管理规定,进一步发挥再监督的职能作用,不断提升学校预算的科学性和可操作性。学校要探索预算经费项目效益审计制度,逐步加大效益审计监督的力度。每年从有关单位中抽取一定比例的修购专项、政府采购等项目对执行过程及效益进行审计。审计内容为被审计项目负责单位是否合理设计经费使用方向,有效管理和使用资金,项目资金的使用是否达到预期结果或效益。

加强财务收支管理,开展重要收费及使用情况审计。按照财务管理制度,学校所有收费均由财务处统一组织实施和管理,任何单位不得自行组织收费。为保证学校收入预算的完成,审计部门要对学费、住宿费、水电暖费、房租、产业上缴、工资返还、各单位创收上缴等收费情况进行审计。要重点检查各收费单位有无乱收费、应收未收、坐收坐支等违反财经纪律的情况。

(三)加强建设工程和修缮工程审计

 建设工程、修缮工程审计是学校工程管理的一项重要内容,加强工程审计对于促进工程管理具有重要意义。要加强工程审计计划管理。建设工程、修缮工程计划要明确实施审计的形式(竣工结算审计或过程跟踪审计),审计部门根据建设工程年度计划和修缮工程年度计划制定年度工程审计计划。

要加强重点工程的审计监督管理。对重点基建、修缮工程逐步实施全过程跟踪审计,在建设工程施工预算、招标、签订合同、洽商变更、竣工结算、财务决算等各个环节严格审核把关,将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合,重点加强造价控制和规范工程管理。在编制重点工程标底时,除项目管理单位组织编制外,审计部门也要独立组织(或委托专业代理机构)编制标底,以提高工程效益和工程质量。工程审计由审计部门或审计部门委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施,委托程序按国家有关规定办理。审计部门要加强对受托工程造价咨询机构的管理和监督。

要健全完善工程审计联席会议制度。主管审计校领导要根据情况主持召开由主管基建校领导、主管修缮校领导和审计、基建、财务、纪委、监察等有关部门参加的审计联席会议。在工程审计前期,要主持召开工程前期审计联席会,明确审计任务、审计方式、审计重点,安排落实好各部门工作职责。在工程竣工审计结束后,要召开工程竣工审计联席会议,通报审计进程、存在问题、审计结果等重要事项,确定审计报告和审计意见。在全过程工程审计中,要定期召开联席会议,及时研究解决有关重要问题。

(四)进一步加强科研经费审计

近几年,学校的科研经费逐年增加,特别是十一五期间承担了大量的科研课题,科研经费渠道形成了纵向多层次、横向多元化的新格局。学校审计部门要按照教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》和科技部《关于严肃财经纪律,规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》要求,制定与科研二级管理相适应的科研经费审计管理办法,对国家、省部级纵向科研课题经费、国际合作课题经费、自选课题和横向课题经费等有关重点科研项目经费使用进行审计,保证科研经费使用的真实、合法,提高科研经费使用效益。

(五)加大对重点部门、重点环节、重点项目的审计力度

要对经济活动频繁、资金流量大的重点部门进行重点审计。实施重点专项资金审计,加强对“211工程”、修购专项、购房补贴等专项资金的管理与使用情况审计,确保其合规有效使用。要强化对重大资金投入项目的立项、实施、评估、投资处置等环节的审计监督,进一步防范投资风险,杜绝和防止违规投资行为。要加强对校办企业和后勤总公司的审计监督,既要保证其正当权益,又要防范国有资产流失和经营风险。要推进大宗物资设备采购项目的审计,严格执行政府采购和招投标有关制度,降低采购成本,保证采购质量。

三、规范和健全审计运行机制,进一步加强审计过程管理

(一)加强对审计工作的领导

学校审计工作是学校财经管理工作的一部分,也是学校监督管理体系中不可缺少的重要环节。学校党政负责人要加强对审计工作的领导,支持审计部门依法独立履行职责,定期部署和检查审计工作,安排审计部门参加相关会议,提供审计经费保障和工作条件,听取审计部门的工作汇报,审定审计报告和检查审计结果落实情况。

(二)进一步规范审计程序,严格按程序实施审计

学校审计部门要遵照《北京林业大学内部审计工作规定》的要求,严格按照有关程序开展职责范围内的审计监督工作。要加强审计计划管理并制定相关管理规定。对于上级主管部门安排项目、学校领导交办项目、学院和职能部处委托项目、审计部门拟定项目等各类型审计项目要科学规划、统筹安排。每年初,审计部门根据各单位项目计划和学校总体情况,拟定学校年度审计计划,报校长办公会或党委常委会审批。经济责任审计项目按照学校组织部门提出审计对象编制。基本建设审计项目按照学校年度基建项目计划和年度竣工验收计划编制。修缮审计项目按照学校年度修缮计划编制;其他类审计项目按照相关规定编制。年度审计计划一经批准,原则上必须确保完成,不得擅自变更。对于计划外审计项目,委托部门一般需提前一个月向审计部门提出。审计部门要严格按照学校有关规定的审计程序对各类拟审项目组织(或委托)实施审计,对于无预算和未按规定实施招标的项目,审计部门原则上不予审计。

(三)建立内审与内审委托相结合的工作模式

为了加强审计监督的力量,学校实行内部审计和委托社会审计相结合的审计监督机制。审计部门要按照审计项目性质决定内审或外审形式,委托社会中介机构审计的大型审计项目一般采用公开或邀请招标方式。根据审计工作任务需要,审计部门可聘请有关社会专业审计人员为顾问,指导和参与学校内部审计工作。

四、优化审计工作环境,进一步提升审计工作水平

(一)以规范管理为重点,健全和完善内部审计规章制度

按照《审计署关于内部审计工作的规定》的要求,审计部门要把制度建设摆在更为突出的位置上,不断完善学校审计制度,严格执行审计工作程序,积极推动依法审计。要根据学校实际,进一步修订和完善学校审计的实施办法、规程规范、纪律准则等内部审计制度。审计部门要与有关部门协调配合,修改完善有关管理制度,形成健全的内部控制制度体系。

(二)加强审计宣传教育工作,营造和谐审计环境

要利用多种形式宣传有关审计监督的法律法规,提高各方面对审计工作的认识,优化审计氛围,营造和谐审计环境。对负有经济责任的各级干部、企业法定代表人及有关会计人员,定期进行任期经济责任和审计知识的教育,增强相关人员的责任意识、自律意识和法律意识,奠定良好的审计监督基础。学校财务、组织、人事、科技、纪委监察等部门要定期与审计部门沟通交流,通报研究有关情况。各部门、各学院要树立全方位的审计监督意识,积极配合审计部门实施审计,落实审计报告和管理建议书中有关意见和建议,重视对审计结果的运用,支持审计监督工作的建设发展。

(三)加强审计队伍建设,提高审计人员整体素质

为适应新形势下的审计工作要求,学校审计工作人员要重视对国内外先进审计理论和审计技术的学习,审计部门要加强内部管理,增强服务意识,正确处理监督和服务的关系。要重视培养审计工作需要的复合型人才,教育审计人员自觉遵守职业道德,优化审计队伍的专业结构、知识结构和年龄结构,建设一支政治过硬、作风优良、业务精通的审计队伍。要解决好审计人员在业务培训、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题,根据有关规定和工作需要设立实职副处级审计员,为审计人员发展创造条件。

(四)创新审计思路,努力实现审计转型

审计部门要以开拓创新的精神,不断挖掘审计潜力,实现审计工作从单纯的“审”向“防”转变,从以财务收支审计为主向管理审计和效益审计转变,积极探索内部控制审计、管理审计、效益审计、专项审计和审计调查的新途径,加强审计理论研究,推进审计结果公开,试行计算机辅助审计,不断推动内部审计工作改革,努力开创审计工作新局面。

  

 

 

 

北京林业大学    

                                       二○○八年四月三日